מה אנחנו יכולים ללמוד מההתנהלות של חברות בע"מ להתנהלות הכלכלית שלנו

במבט ראשון נראה ששום דבר, הרי חברות הן ישויות משפטיות שלא קיימות במציאות, הן בסך הכול גופים מופשטים. יש חברות של עובד אחד ויש של עשרות אלפי עובדים. יש חברות שפושטות רגל וכאלו עם מחזורים נמוכים ומאידך חברות עם מחזורים גבוהים יותר מאשר מדינות רבות. אז איך אנחנו, אנשים פרטיים או משפחות יכולים ללמוד משהו מגופים כאלו?

קודם כל, נבין מה המשמעות של חברה. חברה הוקמה ככלי שמאפשר ליזום ולעשות פעולות כלכליות ללא חשש של בעלי החברה מפגיעה בנכסיהם. משפחה, לרוב, ואני מקווה שבכל המקרים, לא נוצרת בכדי לאפשר מסחר ויזמות. אולי בימי הביניים וגם בתנ"ך היו מלכים שחתנו את בניהם ובנותיהם עם מלכים אחרים לצרכים כאלו. כיום זוג שמקים משפחה עושה זאת כי הם אוהבים אחת את השני ורוצים לחיות ביחד. החיים ביחד אינם לצורך הפקת רווחים כלכליים כמו הקמת חברה. יחד עם זאת, יש חשיבות גדולה לכך שמשפחה תדע להפיק רווחים ולחיות בשפע כלכלי. כך, שבהיבט הזה בלבד יש לנו כאנשים מה ללמוד מחברות.

בסוף כל שנה, חברה צריכה להכין דוח שנתי שכולל בתוכו מספר דוחות משנה. לצורך העניין נתייחס רק לשלושה מרכיבים בדוח השנתי: מאזן, דוח רווח והפסד וקביעת יעדים להמשך.

מאזן

מאזן בוחן מה המצב של החברה בנקודת זמן מסוימת, שלרוב מוגדרת ביום 31/12 לאותה השנה, מבחינת הנכסים וההתחייבויות שיש לאותה חברה. במידה שהנכסים גבוהים מההתחייבויות, לחברה יש הון עצמי בגובה הזה ובמידה שהמצב הפוך החברה נמצאת בגרעון בגובה הסכום הזה. לדוגמא, המאזן של חברה מסוימת יראה שביום 31/12/17 הנכסים של החברה היו שווים 100,000 ₪ ואילו ההתחייבויות של החברה היו 200,000 ₪, כך שהחברה נמצאת בגרעון של 100,000 ₪. המאזן מספק הבנה של מצב החברה אך ורק לאותו היום הספציפי של הדוח. כשממירים את המאזן מחברה בע"מ לאדם פרטי, יש הקוראים לדוח הזה שווי נקי.

אנחנו בתור אנשים פרטיים ובעלי משפחות, יכולים להשתמש בכלי הזה בכדי להבין טוב יותר את מצבנו הפיננסי. ולכן לדעתי, מומלץ לכל משק בית להכין מאזן הכולל את הנכסים וההתחייבויות שלו. בנכסים אנחנו יכולים לכתוב את המרכיבים הבאים: קרן השתלמות, חסכון בבנק, יתרה בעו"ש,  השקעה בנדל"ן או בשוק ההון, קרן הפנסיה, שווי הבית בו אנו גרים, הרכב וכל נכס נוסף שיכול להיות לנו. בהתחייבויות אנחנו כותבים את המרכיבים הבאים: אוברדרפט, הלוואה בנקאית, הלוואה חוץ בנקאית, משכנתא, הלוואה מבני משפחה וכל התחייבות אחרת שיש לנו.

מצורף פה מאזן לדוגמא

מאזן ליום 31/12/2018

	התחייבויות		נכסים
סכום	קטגוריה	סכום	קטגוריה
4,000	הלוואה בבנק	12,000	מזומן בעו"ש	שוטף
		25,000	תוכנית חסכון בעו"ש	שוטף
34,000	הלוואה כנגד השתלמות	80,000	קרן השתלמות בן זוג 1	בינוני
		30,000	קרן השתלמות בן זוג 2	בינוני
34,000	הלוואה כנגד פנסיה	150,000	קרן פנסיה בן זוג 1	פנסיה
		120,000	קרן פנסיה בן זוג 2	פנסיה
150,000	משכנתא ערד	350,000	דירה בערד	השקעות
		65,000	תיק השקעות	השקעות
600,000	משכנתא בית מגורים	1,500,000	דירת מגורים	מגורים
		37,000		סך הכול שוטף
822,000		2,332,000		סך הכול כללי
		-260,000	הון עצמי ללא בית מגורים וללא פנסיה
		1,240,000	הון עצמי כולל בית מגורים וללא פנסיה
		1,510,000	הון עצמי כולל בית מגורים ופנסיה

כפי שניתן לראות ישנן כמה אפשרויות להתייחס להון העצמי שלנו. האם להכניס פנימה את בית המגורים שלנו, לעניות דעתי זה הגיוני יחד עם זאת יש המצדדים בכך שמדובר בהוצאה. וכמובן כספי הפנסיה שאינם זמינים לנו מתי שנרצה אלא רק החל מגיל מסוים. כך שמאזן המשקף בצורה נכונה יותר את המצב שלנו כרגע יכלול את בית המגורים אך לא יכלול את הפנסיה. במידה שעובדים באופן מסודר ומכינים בכל שנה מאזן אזי אפשר לראות בעין את הגידול/קיטון בהון העצמי שלנו. מעקב זה נותן לנו תמונה מסודרת המאפשרת לנו להבין טוב יותר את מצבנו היום ולאורך השנים.

דוח רווח והפסד

החלק השני בדוח השנתי הוא דוח רווח והפסד. דוח זה כולל את כל ההכנסות וההוצאות שלנו בפרק זמן מוגדר. לצורך העניין שנה אחת. כמובן שאי אפשר להתעורר ביום האחרון של דצמבר ולכתוב את כל ההוצאות וההכנסות שהיו לנו באותה השנה. מומלץ לעשות דוח ביניים בסוף כל חודש שיסכם את ההכנסות וההוצאות של אותו חודש. וכך בסוף השנה נשאר רק לחבר את המספרים שהתקבלו ולראות את התוצאה השנתית. במשך כל חודש, כדאי להזין את ההכנסות וההוצאות לפי קטגוריות. בהכנסות זה לרוב פשוט יותר מכיוון שאין הרבה קטגוריות. הקטגוריות בצד זה כוללות את המשכורות, ביטוח לאומי (קצבת ילדים/זקנה/הכנסה), עזרה מההורים/משפחה והכנסה מהשקעות (שכר דירה/דיבידנדים וריביות). מצד ההוצאות מומלץ לחלק לקטגוריות ראשיות כמו: דיור, תחבורה, מזון, תקשורת, חינוך, בריאות, בילויים ושונות. כל קטגוריה כזאת ניתן לפרק למספר גדול יותר של קטגוריות משנה. למשל בדיור-שכ"ד/ משכנתא, ארנונה, חשמל, מים וביוב, וועד בית. בתחבורה- דלק, טסט, ביטוח,טיפולים, חניה, תחבורה ציבורית וכו'. וכך ניתן לראות את ההכנסה וההוצאה המדויקים והאם יש גרעון או עודף בכל חודש ובסיכומו של עניין במשך השנה. לדוגמא זוג מסוים הכניס בינואר 20,000 ₪ והוציא בינואר 18,500 ₪ וכך חסך בינואר 1,500 ₪. בפברואר הכניסו 19,500 והוציאו 20,200 וסיימו בגרעון של 700 ₪. סכימה של כל החודשים תיתן את העודף/גרעון השנתי. היעד הראשון של מי שמסיים בגרעון הוא להגיע לאיזון, במקרים מסוימים התהליך יהיה ארוך ומסובך אך לפעמים ניתן באמצעות שינויים לא קשים מדי להגיע לאיזון. משקי בית מאוזנים יגדירו לעצמם מטרות לחסכונות שיופנו להשקעות, ועל כך בפסקה הבאה.

תכנון לטווח ארוך

כל חברה מגדירה לעצמה יעדים לטווח הקצר והטווח הארוך. לדוגמא להגדיל את המכירות של מוצר מסוים ב-20% בשנה הקרובה וב-10% בשנה שלאחר מכן. מרבית משקי הבית שפגשתי לא הגדירו לעצמם מטרות כלכליות. הגדרת יעדים מועילה במספר היבטים. ההיבט הראשון הוא פשוט להבין מה אנחנו רוצים להשיג בהיבט הכלכלי. האם מדובר בסגירה של המינוס, חסכון לטובת בר המצווה של הילד, טיול בחו"ל, רכישת נכס להשקעה וכו'. אם לא מגדירים יעדים איך אפשר יהיה להשיג אותם? היבט אחר הוא תיאום ציפיות בין בני הזוג. אורח החיים המודרני יוצר מצבים רבים בהם בני הזוג עסוקים כל כך בחיי היום יום כך שהם לא מצליחים למצוא את הזמן לשבת ולדבר ביחד על עניינים שאינם יומיומיים. כפי שאמר לי חבר אחד אנחנו מצליחים לתת כיף אחד לשני בחילוף ביננו בשמירה על הילדים וההליכה של בן הזוג השני לעבודה. הגדרת היעדים מחייבת את בני הזוג לשבת ביחד ולהחליט מה חשוב להם. היבט אחר, הוא מדידה בפועל והגדלת המוטיבציה להשיג את היעד. כאשר היעד מוגדר ניתן לראות האם התקדמנו או התרחקנו ממנו ואלו עוד פעולות נשאר לנו לעשות. בהרבה מקרים זה מספק מוטיבציה שמצדה מגדילה את היכולת להשיג את היעדים הללו.   

ישלי חבר שהוא ואשתו יושבים ובונים תוכנית חומש כלכלית למשק הבית שלהם ואחת לתקופה הם בודקים כיצד הם מתקדמים בתוכנית זו. אני יודע שלהרבה זוגות זה נשמע הזוי אבל כשתדברו איתו ותבינו ממנו איך זה שיפר את מצבם הכלכלי תבינו למה כדאי לפעול בצורה הזו.

סיכום

כדי לשפר את מצבנו הכלכלי יש לנו הרבה מה ללמוד מגופים שתכלית פעילותם היא כלכלית. אחרי החגים כבר עבר מזמן, והשנה האזרחית החדשה תתחיל בקרוב. זה הרגע לעשות סיכום של שנת 2018 לכתוב מאזן, דוח רווח והפסד להבין בדיוק מה המצב הכלכלי שלנו ובעקבות כך לקבוע יעדים לחמש השנים הקרובות. מי שיעשה את הדברים הללו וירצה להיעזר בי מוזמן להרים טלפון. בהצלחה.